11日5日下午3点，湖南省煤业集团街洞公司三楼会议室坐无虚席。台上，覃总的“未战先胜”的课件内容被投射到雪白的屏幕上；台下，50多名街洞公司中层职员则聚精会神，一边仔细聆听，一边做着笔记。

      街洞公司总经理周才标首先讲解了为什么要按照资产收益率编制预算，以及实现利润对企业的重要性。

     

     “经济增长的换档期，结构调整的阵痛期，刺激政策的消化期三期叠加，全国煤炭消费增速将由前10年年均增长10%左右回落到3%左右，但街洞公司的原煤灰份在16%以下，含硫量为0.5%以下，符合京津冀及周边地区、长三角、珠三角一带对煤炭的环保要求，煤炭销售仍有广阔的市场前景。”周总乐观地说。

     

      随后，街洞公司财务部长邓义良走上讲台，通过量本利分析会在黑板上演算起盈亏平衡（保本），盈亏平衡点上的销量，盈亏平衡点上的销售价格，盈亏平衡点上的单位产品变动成本，产量、成本、收入、利润之间的关系。
邓义良，这位从事财务工作二十多年，毕业于湘潭矿院会计系的财务部长。对各种财务数据烂熟于心，讲解起来也轻车熟路。

     

      街洞公司在不出一吨煤的情况下，一年的固定成本需要5079万元。其中茶山岭、茶塘煤矿两矿的折旧费、保险费等因定成本为2266万元，销售费用为347万元，财务费用为220万元，通过计算，街洞的保本销售量为22.36万吨。

      

      街洞公司2013的净资产收益率为19.55%，2014年1—9月的净资产收益率为5.5%，两者平均净资产收益率将超过10%，超过10%按10%计算，街洞公司2015年预算利润目标值为527.16万元，而要实现目标利润，最低销售价格为559.31元/吨，而实现最低销售价格，在目前的市场行情下，街洞公司必须加大精品煤的销售力度。

     

      在对茶山岭煤矿的量本利分析计算中，如果该矿单位产品变动成本增加8元，那么产量就要增加2万吨，而对产量只有17.5万吨的茶山岭煤矿，产量增加2万吨几乎是不可能的。

 

     因此，在价格市场已定，销量计划已定，总固定成本客观已定的情况下，要实现预定的利润目标，只有让单位变动成本尽可能的减少，也就是“节支降耗，练好内功”。