一起普通的合同诈骗案离奇地牵连出一起虚开增值税专用发票案。此案的一审判决书厚达100多页，涉及5家被告单位、23名被告人，涉案金额过亿元，跻身内蒙古十大特大虚开增值税专用发票案行列。
揪出案中案
2006年5月19日，鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司法定代表人张前绪（男，1957年
出生，山西省芮城县人）与上海金鲁公司签订煤炭运销合同，收取上海金鲁公司预付款360万元。后因合同未履行，鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司归还上海金鲁公司160万元，余款200万元一直未还。张前绪为了归还200万元预付款，通过老战友牵线，认识了山西对外投资贸易集团有限公司经理高来生。后来，张前绪提供虚假证明材料与山西对外投资贸易集团有限公司签订合同，骗得合同保证金260万元。张前绪将其中200万元归还上海金鲁公司，余款60万元因山西对外投资贸易集团有限公司催要，退还给该公司。由于鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司以及张前绪以非法占有为目的虚构事实、隐瞒真相，采用签订煤炭购销合同的方法，骗取山西对外投资贸易集团有限公司200万元保证金，因此涉嫌合同诈骗罪。
鄂尔多斯市公安局在侦破这起合同诈骗案的过程中，意外揪出一起特大虚开增值税专用发票案。
发端于2007年
2007年，张前绪让朋友田长虹（女， 1966年出生）从鄂尔多斯市税务局窗口为鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开交通运输发票。田长虹表示同意。随后，张士礼（男， 1965年出生）通过妻子田长虹认识了张前绪，并且介绍他人为鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开交通运输发票共计12份，运费合计16232700元，税额合计1136289元；虚开增值税专用发票243份，金额29990516.58元，税额5098387.25元，价税合计35088903.82元。
随后，张前绪让田长虹虚开汽油增值税专用发票。田长虹和张士礼联系上了准格尔旗汇丰石油公司海洋加油站承包人倪明康（男， 1975年出生）。2008年3月至11月，倪明康从海洋加油站给鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开增值税专用发票219份，金额21422419.15元，税额3641810.67元，价税合计25064229.82元。2008年9月，经倪明康介绍，中石化集团内蒙古航宇石油化工有限公司为鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开柴油购进增值税专用发票共计12份，税额合计1237913.81元，价税合计8519760.00元。
2008年4月，张前绪让张士礼、田长虹开一些增值税专用发票。张士礼电话联系上了牛青良（男， 1964年出生，无业）。牛青良通过其妻子的外甥张永泉认识了一个姓马的人，又通过姓马的人联系上了贺英飞（男，1987年出生，系中国石油天然气股份有限公司鄂尔多斯市销售分公司榆林办事处职工）。张士礼、田长虹、牛青良、贺英飞等人在陕西省榆林市见面后，商量好虚开增值税专用发票的事宜。贺英飞收取每吨油80元开票费。后来，贺英飞从中国石油天然气股份有限公司鄂尔多斯市销售分公司为鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开增值税专用发票12份，金额共计1286251.24元，税额共计218662.77元，价税合计1504914.01元。
为了让田长虹方便支取开票费，张前绪出资20万元，以田长虹的名义办理了一张银行金卡。鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司财务出纳、报税员张彩妮（女， 1987年出生，山西省芮城县人）给田长虹、张士礼的每笔开票费都打到了这张银行金卡上。
一发不可收拾
2008年2月份，家住呼和浩特市玉泉区的李瑞军（男， 1975年出生，无业）通过鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司会计连喜厚（男，1955年出生）认识了张前绪、张彩妮。李瑞军将山西省清徐县盛世达煤焦销售有限公司杨吉中交给其的公司资料和开票资料给了张前绪、连喜厚，李瑞军负责接送发票、打虚假货款和开票费，张彩妮则负责提供鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司的虚假合同。就这样，鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司先后数次给山西省清徐县盛世达煤焦销售有限公司虚开增值税专用发票1258份，金额125741789.89元，税额16346433.21元，价税合计142088223.1元。
同在2008年2月份，张彩妮找到石俊英（女，1969年出生，捕前住准格尔旗沙圪堵镇，无业），让其给鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司寻找一家开票公司。石俊英打电话联系上了鄂尔多斯市通泰煤炭运销有限责任公司法定代表人贺海军（男，1971年出生，汉族）。贺海军同意开具增值税专用发票，同时告诉石俊英，找该公司会计刘鹏军（男，1981年出生，汉族）办理开票事宜。石俊英将开票资料和公司资料给了刘鹏军以后，从鄂尔多斯市通泰煤炭运销有限责任公司给鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开了10份增值税专用发票，金额965141.56元，税额125468.40元，价税合计1090609.96元。鄂尔多斯市通泰煤炭运销有限责任公司收取了10万元开票费，同时张彩妮给了石俊英400元辛苦费。
2008年3月份，吴锦彪（男，1978年出生）承包了准格尔旗恒益煤炭经销有限责任公司，雇用刘卫卿（男，1981年出生）担任该公司兼职会计。后来，吴锦彪联系高巧梅（女， 1973年出生，系准格尔旗煤炭局西部地区煤管站路检员），让其联系受票单位，同时告诉高巧梅虚开增值税专用发票的事宜需与刘卫卿具体商议。随后，高巧梅和张彩妮取得联系，给鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司开票。2008年5月份，经吴锦彪同意，刘卫卿从鄂尔多斯市税务局窗口给王振平（男，1982年出生，汉族，系鄂尔多斯市腾图煤业有限公司准格尔旗煤炭运销分公司承包人）虚开增值税专用发票。吴锦彪、刘卫卿从2008年8月份开始，给鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开增值税专用发票180份，税额合计2420839.71元，价税合计20122173.72元。增值税专用发票鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司全部做了进项抵扣。2009年3月25日，经吴锦彪同意，刘卫卿从准格尔旗恒益煤炭经销有限责任公司给史占则（男，1961年出生，个体户）代开11份增值税专用发票，金额1073905.99元，税额182564.02元，价税合计1256470.01元。
奇金花（女，1974年出生）是鄂尔多斯市准格尔旗凯源煤炭运销有限责任公司法定代表人，奇金花的外甥女高巧梅担任该公司兼职会计。2008年8月份，张彩妮给奇金花打电话，让其从准格尔旗凯源煤炭运销有限责任公司为鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开增值税专用发票。奇金花表示同意，并让张彩妮找高巧梅具体商谈。高巧梅请示奇金花后，采用虚打货款、签订虚假合同的方法，给鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开煤炭增值税专用发票78份，数额合计7780342.55元，税额合计1011444.53元，价税合计8791787.08元。
2005年4月19日至2008年7月30日，郭建平（男，1970年出生，捕前住杭锦旗锡尼镇）从杭锦旗、鄂托克旗等地的地税机关为鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开交通运输发票共计8份，运费合计12737800元，税款合计891646元，价税合计13629446元。2008年6月份，郭建平给杜凤祥（男，1962年出生，系陕西省神木县正兴加油站法定代表人、董事长）的小舅子李对生打电话，问他能不能开上增值税专用发票。经李对生引荐，杜凤祥与郭建平进行协商后，从陕西省神木县正兴加油站为鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开增值税专用发票共计11份，金额合计1025700元，税额合计174369元，价税合计1200069元。
2007年12月，张前绪通过郭建平认识了鄂尔多斯市恒生煤焦有限责任公司会计苏荣（男，1970年出生）。经白贵生（男，1967年出生，原系鄂尔多斯市恒生煤焦有限责任公司法定代表人、董事长）同意，苏荣先后分3次给鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开煤炭增值税专用发票43份，金额合计4256285.76元，税额合计553317.15元，价税合计4809602.91元。
2008年7月至8月，张前绪电话联系王洪斌（男，1967年出生，系北京市工商联建筑行业商会职工），让其给鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司开一部分柴油发票，并且约定先开票，等税务机关确认真伪后再支付开票费，开票费按照价税合计的5%支付。王洪斌通过手机短信联系上了名叫高发的人，并且通过高发先后3次给张前绪虚开了7份海关进口增值税专用缴款书及报关单，金额合计17756410.24元，税额合计3018589.76元，价税合计20775000元。
数额特别巨大
鄂尔多斯市人民检察院指控：2007年9月至2009年1月，鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司以及张前绪、张彩妮、连喜厚让他人从呼和浩特市和林县、巴彦淖尔市磴口县、乌海市、呼和浩特市土左旗、鄂尔多斯市杭锦旗等地的地税机关为鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开运输发票224份，价税合计149325156.43元；让他人虚开增值税专用发票580份，价税合计83903146.75元。通过王洪斌介绍，为鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司虚开海关进口增值税专用缴款书及报关单7份，价税合计20775000元，同时为山西省清徐县盛世达煤焦销售有限公司虚开增值税专用发票1258份，价税合计142088223.10元。其中连喜厚犯罪数额应认定为虚开交通运输发票196份、税额7496000元，虚开增值税专用发票652份、税额8475744.24元。
鄂尔多斯市人民检察院经审查认为，被告单位鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司违反税收征管制度，在没有实际购销业务和实际运输劳务的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票580份、交通运输发票224份、海关进口增值税专用缴款书7份，价税合计254003303.2元，其中税额22663658.97元，并且已向国税部门申报抵扣（为他人虚开增值税专用发票1258份，价税合计142088223.10元，其中税额16346433.21元，受票单位已经向国税部门申报抵扣），数额特别巨大，情节特别严重，其行为符合《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第四款之规定，应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪追究责任。在单位犯罪中，被告人张前绪系鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司法定代表人，属于直接负责的主管人员；被告人张彩妮系鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司出纳，属于其他直接责任人员；被告人连喜厚系鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司会计，属于其他直接责任人员。被告人张前绪、张彩妮、连喜厚的行为符合《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第四款之规定，应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。
一审宣判
由于指控鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司、鄂尔多斯市通泰煤炭运销有限责任公司、陕西省神木县正兴加油站、鄂尔多斯市准格尔旗凯源煤炭运销有限责任公司、鄂尔多斯市恒生煤焦有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，张前绪、张彩妮、连喜厚、张士礼、田长虹犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，张前绪犯合同诈骗罪，李瑞军、倪明康、吴锦彪、刘卫卿、郭建平、奇金花、高巧梅、白贵生、苏 荣、贺英飞、牛青良、杜凤祥、史占则、贺海军、刘鹏军、石俊英、王振平犯虚开增值税专用发票罪，王洪斌犯虚开用于抵扣税款发票罪，鄂尔多斯市人民检察院于2010年2月8日向法院提起公诉。2010年4月22日，鄂尔多斯市中级人民法院作出一审判决。
被告单位鄂尔多斯市战友煤炭运销有限公司犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处罚金300000元；犯合同诈骗罪，判处罚金100000元，数罪并罚，决定执行罚金400000元。被告人张前绪犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身；犯合同诈骗罪，判处有期徒刑6年；数罪并罚，决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身。被告人张彩妮犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑12年。被告人连喜厚犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑6年。被告人李瑞军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑11年，并处罚金120000元。被告人张士礼犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑10年，并处罚金100000元。被告人田长虹犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑10年，并处罚金100000元。被告人倪明康犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑11年，并处罚金100000元。被告人王洪斌犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑10年，并处罚金80000元。被告人郭建平犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑10年，并处罚金50000元。被告人吴锦彪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑3年，缓刑5年，并处罚金200000元。被告人刘卫卿犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑3年，缓刑4年，并处罚金50000元。被告单位鄂尔多斯市准格尔旗凯源煤炭运销有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金180000元。被告人奇金花犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑3年，缓刑5年。被告人高巧梅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑3年，缓刑5年，并处罚金80000元。被告单位鄂尔多斯市恒生煤焦有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金150000元。被告人白贵生犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑3年，缓刑5年。被告人苏荣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑3年，缓刑4年。被告人牛青良犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑3年，缓刑4年，并处罚金60000元。被告人贺英飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑3年，缓刑3年，并处罚金60000元。被告单位陕西省神木县正兴加油站犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金80000元。被告人杜凤祥犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑3年，缓刑3年。被告人史占则犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑3年，缓刑3年，并处罚金50000元。被告人石俊英犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑3年，缓刑3年，并处罚金50000元。被告单位鄂尔多斯市通泰煤炭运销有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金50000元。被告人贺海军犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。被告人刘鹏军犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。被告人王振平犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。
目前，此案正在自治区高级人民法院进行二审。（文/范亚康）
