【本网讯】全面预算管理是企业经营管理的重要工具。陕煤集团神南产业发展有限公司不断总结全面预算管理工作经验，持续优化全面预算编制流程，细化全面预算工作内容，严格全面预算工作考核，使全面预算管理在深化上取得实效，推动了企业基础管理不断升级。

     加强组织领导。该高度重视全面预算管理工作，成立全面预算领导小组，负责全面预算工作的组织领导、综合平衡、目标下达和预算考核。全面预算领导小组下设办公室，办公室设在财务部，由财务部部长担任办公室主任，具体负责预算编制协调、预算汇总、综合平衡、预算下达等具体工作。

 

    明确编制思想。一是坚持无业务不预算、无预算不资金、无成本不可控的编制思想，业务预算是基础，费用预算是关键，加大预算编审力度，使预算编制做到客观、真实、合理。二是推行经营承包，独立核算。各部门、中心根据业务预算确定费用，以内部价格结算方式，建立以内部经营承包，独立核算，将公司内部业务间所发生的费用纳入全面预算。三是严控成本费用。细化成本费用，开支标准及控制措施，成本费用零增长，继续从严、从紧控制费用的发生，从严控制经营成本，提升成本管控力度。

 

    坚持编制原则。一是实事求是原则。严格按照全面预算管理的要求编制预算，不得隐瞒收入，不得虚列成本费用。二是精细化原则。始终贯彻精细化管理原则，预算的各项内容应做到“责任到人，时间到月”，并对预算内容进行量化，提前制定预算的措施、预案和完成标准。三是统筹兼顾原则。预算编制做到合理安排、统筹兼顾，分清各项支出的轻重缓急，统筹安排资金预算项目，在保证重点项目的前提下，兼顾一般项目，通盘考虑生产经营活动安排，减少无效经营活动。四是全面与重点相结合原则。应对生产、安全、经营、创新和成本管控等一系列业务进行详细安排，同时突出各项业务的重点，充分体现预算的广度和深度。五是全员全面原则。充分调动职工的积极性和创造性，充分让员工参与全面预算，反映在预算中，做到不重复不漏项，横向到边，纵向到底，同每个员工的切身利益结合起来，使员工与公司构成责任共同体。六是内部市场化原则。紧紧围绕公司“内部市场化”的指导思想，在预算编制时充分体现市场化原则，根据市场调研情况等，进行合理测算，形成一个部门与部门之间、部门与中心之间、中心与中心之间的市场交易关系。七是发展原则。要以公司的发展战略为基础导向，结合市场变化趋势和“十三五规划”的目标进行预算编制，用发展的角度对市场进行分析预算。八是责任担当、目标明确的原则。将整体经营目标公正客观分解至各责任主体，将固定性费用控制指标、生产性费用控制指标和利润目标作为控制性指标下达给各责任主体，生产接续完全由责任中心自主安排，按照“谁主管、谁审核、谁负责”原则，各中心应发扬担当精神，始终以公司利益的最大化为目标。

 

    细化编制内容。一是细化生产经营预算。以生产接续、直接材料、人工费用和利润预算，以市场调研为基础，合理安排生产接续，以完成公司下达预算控制数为基础，确保预算目标的实现。预算编制分为业务规划、业务预算，部门费用、部门管控指标及中心经营指标。业务规划按照实施项目、业务内容、实施方式、实施目标等编制。业务预算按照实施项目，实施目的、实施步骤及内容、时间安排、责任领导、责任人、协作部门编制。部门费用按照办公费、业务招待费、差旅费、行政车辆费、其他费用编制。部门管控指标按照业务内容，业务说明、预算年度费用、计算依据进行编制。中心经营指标按照费用项目、外拓市场、合作业务、零星工程分解至月度进行编制。二是细化基本建设预算。围绕上级公司下达的基本建设任务，一方面精打细算，将费用控制在批复概算范围内，另一方面超前谋划，保障工程建设的顺利推进。三是细化专项资金预算。坚持效益优先、量入为出的原则，专项资金实行“计划管理，专项核算”，以提高资金的使用效率。四是细化其他预算。其他预算包括质量标准化、设备大修、安全费用和科研经费预算，用于生产运行、安全投入、科研项目和技术改造等方面，以确保持续稳定生产，提高生产效率。

 

    严格审核流程。该公司将编制审核流程分为三个阶段，每个阶段明确目标任务，保证按期完成编制工作。第一阶段：各预算编制单位根据预算领导小组下达的各项固定费用目标和生产接续的调研情况，编制初步预算，由各分管领导审核后，上报公司全面预算领导小组审核。第二阶段：预算领导小组根据公司下达的利润目标，分解至各预算编制单位，各预算编制单位根据第一阶段会审提出的意见和公司下达的利润目标，修改完善全面预算并上报。第三阶段：预算领导小组根据各单位编制的预算，统筹调整，形成年度全面预算，由财务部编制手册并下发执行。

 

    严格考核管理。为保证全面预算管理真的落地，该公司采取七条措施，从根本上压实了各项工作责任。一是各预算项目明确具体的工作内容；二是明确确保各项工作落地的具体措施；三是明确各项工作完成的具体量化的考核标准；四是明确各项工作任务完成的时间节点；五是明确各项工作实施的责任人，压实工作责任；六是明确具体负责监督考核的部门，压实检查考核责任；七是明确考核细则和考核标准，每月立项考核，结果与各级领导干部绩效工资挂钩，压实管理责任。

 

    推行全面预算管理以来，陕煤集团神南产业发展有限公司基础管理水平有效提升，目标任务与工作责任的契合度、融合度更加紧密，形成了“管理有制度”、“业务有流程”、“考核有标准”，“用制度管人”、“用流程做事”、“用考核兑现”的管理常态，促进了企业管理从经验管理向科学管理的持续升级，实现了企业在逆境中的稳步发展。

本网通讯员：潘长法

编 辑：肖平