赵剑：浅谈新形势下煤矿企业纪检监察工作与内部审计的协作机制-中国煤炭（煤矿）新闻网

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赵剑：浅谈新形势下煤矿企业纪检监察工作与内部审计的协作机制

煤炭资讯网

2019/10/30 19:17:07 论文、言论

    摘要：内部审计与纪检监察作为企业监督职能部门，是内部权力制约和监督体系的重要组成部分，虽然在各自权限分工，工作侧重，工作方法上有所区别，但其加强管理，防控风险，促进企业健康发展的目标是一致的。随着国有企业纪检监察体制改革的持续深入,有必要推动纪检监察工作与审计工作相融合，强化纪检监察与审计监督过程联动和方式方法创新，实现纪检监察与审计监督的优势互补、彼此渗透，以此推动监督能力和监督效能的提升。
    关键词：煤矿企业纪检监察内部审计协作机制
    纪检监察监督和审计监督都是党和国家监督体系的重要组成部分，在煤矿企业内部二者作为独立的机构和部门分别开展工作，其工作性质、主要职责和工作方式各有不同，而两者在监督的客体、监督的内容和目的方面又存在关联性和一致性，有必要推动纪检监察工作与审计工作相融合，强化纪检监察与审计监督过程联动和方式方法创新，实现纪检监察与审计监督的优势互补、彼此渗透，推动监督能力和监督效能的提升。
        一、煤矿企业纪检监察与内部审计监督的作用
    一方面，以往煤矿企业内部的案件查办工作由纪委负责，而纪检监察干部在审理经济案件时并不具备专业的账本查阅与核对能力，致使工作效率较低。而在纪检监察职能与内部审计监督融合的背景下，二者之间的联系与沟通更加紧密，可以有效实现资料与线索的传递与共享，审计人员可以通过整合资料信息发掘异常问题、探寻其根源所在并采取有效措施进行处理，在此基础上将信息向纪检监察部门进行反馈，有效提高纪检监察工作的效率。
    另一方面，借助二者间的通力合作，有助于更好的提高信息资料的时效性，获取到更为全面的线索信息，有效提高针对企业经济违规违纪行为的监督力度，节约人力物力成本。同时，审计部门借助审计手段可以最短时间内掌握案件的第一手资料与证据，进而移送给纪检监察部门，有助于强化案件保密性，进一步提升案件查办效率。
         二、煤矿企业纪检监察与内部审计的有效协作形式
   （一）强化纪检监察与审计监督过程的联动和审计结果运用的联动
　　1、坚持上下联动，建立组织协调机制。成立监督部门联动工作机制建设领导小组，成员不局限于内审和纪检部门，可以扩大至组织人事、巡视等重要监督部门，由纪委书记担任领导小组组长，加强对重要监督事项的指导、协调，形成党委统一领导，纪委组织协调，监督部门分工负责的运作方式。
　　2、坚持突出重点，构建信息共享机制。根据工作实际，明确纪检和内审监督工作的重点，增强监督的互动性，对于拟开展的重点监督工作及相关工作开展情况、发现的重要风险隐患以及接受监督检查反馈问题的整改落实情况等信息加强沟通交流，并及时通过监督联席会议的形式加强监督信息的沟通与共享，使各类监督信息及时交流，从而促进监督成果的转化和利用。
　　3、坚持问题导向，构建线索移送通报机制。及时通过审计监督执纪监督发现风险隐患，收集违规违纪问题线索，强化监督执纪问责，解决在全面从严治党中、内部管理中的薄弱环节和风险隐患，全面提升干部职工依法依规履职能力。
　　（二）强化监督重点和监督方式的融合，实现内控体系建设和廉政风险防控体系建设的统一
   1、将纪检监察工作重点纳入审计的重点。内审部门在制定审计项目计划时，应征求纪检监察部门意见，将审计重点转移到群众反映强烈的重点单位、重点部门、重点资金、重点项目及有关负责人的经济责任等方面，通过预算执行审计、经济责任审计、依法行政审计、专项资金审计等日常性的审计监督，发现线索及时移交，直接形成纪检监察部门的问题线索来源，实现纪检监督与审计监督目标、重点、步调的有机统一。
   2、借助审计力量为纪检监察工作提供保障。纪检监察机关通过信访举报渠道或执纪监督过程中掌握的问题线索，属于审计监督范围的，可借助审计力量，以常规审计的形式及时介入，通过审计为纪检监察部门后续调查提供全面的数据和资源，形成案件发现、移送和查处的良性循环。
   3、强化彼此监督力量的优化和整合。纪检监察部门和审计部门在履行各自职责的前提下，在查处问题线索过程中，在人员调配方面可以优势互补，抽调骨干力量组成联合专案组集中办案，发挥各自的专业优势，将财经、法纪、计算机等专业技能运用到问题线索处置过程中，达到事半功倍的效果。
   （三）强化审计成果运用，切实把监督和纪律挺在前面
　　1、将审计成果用于风险提示和制度建设。纪检监察部门和内审部门要从各自业务的角度出发，对发现的问题进行整理、分析，特别是要对预算管理和财务管理中发现的问题，对普遍性、苗头性、倾向性问题，要向会计财务和相关业务管理部门发出风险提示，有针对性地组织后续跟踪监督，同时要从体制机制制度层面分析原因、查找漏洞，提出健全制度、完善管理、强化监督等意见，推动源头整改和条线管理。
　　2、将审计成果用于监督和问责。要有效利用审计成果，加强约谈和问责，强化纪律约束。针对发现的问题，要严肃处理，尤其是对涉及“踩红线”、“越底线”的问题，纪检监察部门的问责和处理要及时跟上。
3、将审计成果用于干部管理。在干部廉洁档案活页夹中，可以探索将日常监督检查中发现的问题，履职审计和离任审计中发现的问题计入干部廉洁档案，为干部提任、转任，能够全面、客观地加以评价提供重要依据。
         三、结语
    综上所述，内部审计在煤矿企业纪检监察工作中具有非常重要的作用，因此，在工作实践中，应该充分发挥内部审计的作用，借助审计部门与纪检监察部门的通力合作，实现密切配合、优势互补，进而有效完成案件线索的收集与查办，不断提升企业纪检监察工作实效。

作者：潞安集团余吾煤业公司赵剑

编辑：肖平

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