社保中心 申泽姝

摘  要 铁煤集团近几年来选择分期领取企业年金的职工人数虽然不断上升，但是选择一次性支付的职工人数仍然偏多，采取积极的政策宣贯普及措施，让职工了解年金分期支付的意义，从而保障职工的权益。

关键词 企业年金  领取方式  改进措施

企业年金是指在国家强制实施的基本养老保险的基础上，根据国家政策和本企业的经济状况自愿建立的，为职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。我国的养老保险体系是由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性存款等三部分组成，因此企业年金在我国的养老保险体系中处于重要的地位。人社部发布的2018年度全国企业年金基金业务数据显示，截至2018年末全国参加企业年金的企业户数达到8.74万个，比2017年末增加约7000户，呈逐年递增态势。由此可见，企业年金作为我国养老保险体系第二支柱的地位正逐年提升，越来越多的企业和职工认识到了企业年金的重要性。

企业年金的运作主要包括缴费环节、投资运营环节和待遇领取环节。其中待遇领取环节是企业年金的一个重要组成部分。待遇领取环节包括一次性领取和分期领取两种形式。因此，在待遇领取时，如何帮助符合支付年金待遇的职工选择适合自己的领取方式，提升职工的满意度，保障职工的利益最大化至关重要。

1 企业年金待遇领取现状分析

铁煤集团企业年金计划于2002年1月正式建立，2002年1月至2007年9月27日，采取企业自行管理的理事会管理模式。从2007年9月27日开始实行年金机构法人受托模式，正式开始参与市场运营，并与太平养老保险股份有限公司签订了受托管理合同。2014年4月1日根据企业经济效益情况及省煤炭工业管理局要求暂停企业年金缴费，2017年1月起开始恢复缴费，截止2019年9月企业年金基金累计约105亿，参加企业年金计划的个人账户总数36564个。

自从恢复年金缴费以来，随着企业年金个人账户基金的不断积累，职工对企业年金的关注度越来越高。2013年12月,财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合发布了(财税〔2013〕103号)文，即《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》。该通知把以前的年金缴费阶段纳税改为在年金待遇领取阶段纳税，待遇领取时按照工资薪金所得项目适用的税率，计征个人所得税，而且对于分期领取与一次性领取规定了不同的税收规则。即职工出境定居或者死亡的，允许领取人将一次性领取的金额按12个月分摊到各月，按每个月的分摊额计算纳税额，对于其他情况的一次性领取都不允许分摊计算纳税额，所以对于退休职工而言选择分期领取适用税率相对较低。为了更好地维护职工的利益，降低职工的纳税负担，应积极组织宣传企业年金相关政策的变化，鼓励职工根据自身情况尽量选择分期领取企业年金待遇。

据统计，铁煤集团2016年共计支付企业年金待遇1558人，其中选择分期领取企业年金待遇的人数为28人，占总人数的1.8%，选择一次性领取企业年金待遇的人数为1530人，占总人数的98.2%；2017年共计支付年金待遇1963人，其中选择分期领取的92人，占比4.69%，选择一次性领取的1871人，占比95.31%；2018年共计支付企业年金2398人，其中选择分期领取的357人，占比14.89%，选择一次性领取的2041人，占比85.11%；2019年上半年共计支付企业年金1006人，其中选择分期领取的545人，占比54.17%，选择一次性领取的461人，占比45.83%（附表）。总体而言，近几年铁煤集团企业年金分期领取人数逐年递增，但是，企业年金一次性领取比例依然过高。大部分职工由于缺乏理财意识和知识，企业年金一次性领取之后很快就花光,难以达到养老的目的，失去了国家和企业建立并推动企业年金作为职工养老第二支柱的意义。

附表  一次性领取与分期领取人数统计表

2 职工企业年金分期领取比例偏低的原因分析

(1)财税103号文出台以后，规定企业年金纳税环节递延到领取年金阶段，领取时2014年1月1日以前的缴费和收益不纳税，恰好2014年至2016年末铁煤集团企业年金处于停缴阶段，所以停缴阶段职工在领取企业年金时只对缴费本金在2014年1月1日以后产生的收益纳税，大部分职工在这期间需要缴纳的税款并不多，导致2014年至2016年很多职工不选择分期领取。

(2)铁煤集团属于劳动密集型产业，部分一线职工文化水平较低，有的职工甚至到退休领待遇的时候才知道集团公司已经实施了企业年金。这些职工对企业年金的相关知识以及国家规定的相关政策知之甚少，而且缺乏基本的金融投资常识，在单位经办人员给出相应的解释时采取怀疑的态度，觉得分期支付麻烦，没有一次性到账安全，宁可多缴税金。有的职工虽然已经选择了分期领取，但是听到身边其他职工选择了一次性领取，马上联系经办人改变领取方式，人云亦云，普遍存在跟风现象，缺乏长期规划，往往在信息不足的情况下做出决定。

(3)各单位年金经办人变更频繁，传达政策不到位。年金管理科定期组织各单位经办人员进行有关年金待遇支付的培训，但是各单位经办人员变更频繁，尤其矿井单位收集支付材料和政策解答的基础工作都在基层劳保科，劳保科的人事员变更更为频繁，新更换的经办人员对年金政策及支付流程不熟悉，在职工咨询分期支付与一次性支付的区别及分期支付如何缴纳税款时，无法给职工提供准确满意的解答。

3 职工企业年金支付改进措施

(1)加强培训力度，定期组织年金业务培训，解读年金相关法规政策，提高经办人员的业务水平。每次支付年金待遇前，集中为各单位经办人员进行有针对性的培训，重点讲解分期支付与一次性支付的区别，帮助不同需求的职工选择适合自己的支付方式，确保职工选择支付方式时能得到经办人员细致准确的讲解。从而选择适合自己的利益最大化的方案。在培训方式上，不局限于传统的培训模式，大胆创新，开展丰富多样的培训方式，充分调动参加培训人员的积极性，让经办人员在培训的过程中真正的有所收获。

(2)针对铁煤集团年金待遇支付的现状，为降低职工的纳税负担，最大限度的维护职工的利益，年金管理科计划结合国家政策为符合支付条件的职工进行纳税测算。当职工符合领取企业年金待遇的条件时，先由受托人提供职工减员时年金账户的数据，然后由各单位经办人员按照国家规定的综合所得税率表为职工分别测算不同的税率需要缴纳的税额及支付周期，职工可根据自身情况自由选择。一种选择是按税率表的最低税率进行分期，这种领取方式的特点是延长领取时间、降低单次领取金额、最大限度的减轻税负，保证利益最大化；另一种选择是适当减轻税负的基础上尽快领取全部企业年金待遇以便自主支配；第三种选择就是一次性支付，需要缴纳最高的税金。选择后签字确认，之后按照正常流程进行支付。这样就可以避免职工选择支付方式时，不清楚自己领取金额和领取期数，从而主观上抵触分期支付的形式。

(3)加强企业年金基础知识和相关法律法规普及。定期通过铁煤集团网站和集团公司微信公众号发布一些企业年金的常识性知识和与职工利益息息相关的待遇领取相关信息。通过宣传让职工充分了解企业年金、企业年金待遇分期领取的优点及企业年金作为中国养老体系第二支柱的重要意义。

作者简介：申泽姝（1984-），女，高级经济师。2007年毕业于东北财经大学金融专业，现任铁煤集团社保中心年金管理科科员。联系电话：132382998》》。